İletişim

KOSGEB TEKMER Destek Programı

Desteğin Amacı

Teknoloji odaklı bir girişim başlattığınızda, sürdürülebilirliğin anahtarı maliyetleri doğru yönetmektir. TEKMER (Teknoloji Geliştirme Merkezleri), bünyesinde yer alan firmalara sağladığı 5746 Sayılı Kanun kapsamındaki vergi teşvikleri ve Ar-Ge indirimleri ile işletmelerin üzerindeki kamu yükünü hafifleten stratejik bir ekosistemdir. Bu rehberde; TEKMER statüsünün sağladığı vergi avantajlarını, Ar-Ge indirim mekanizmasını ve danışmanlık firması olarak başvurudan yürütme aşamasına kadar maliyetlerinizi nasıl optimize ettiğimizi bulacaksınız.

 

TEKMER Desteği (Vergisel Teşvikler); TEKMER bünyesinde projesi onaylanan girişimcilerin ve şirketlerin, Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerini yürütürken personel, vergi ve operasyonel giderlerde devlet tarafından sağlanan özel indirim ve istisnalardan yararlanmasıdır.

Temel Amaç: Girişimcilerin sınırlı sermayelerini vergi ve SGK ödemelerine değil, teknoloji geliştirmeye ve ürünlerini ticarileştirmeye harcamalarını sağlamaktır.

İşletmenize Sağlayacağı Somut Faydalar:

  • Ar-Ge İndirimi (Vergi Kalkanı): Yaptığınız Ar-Ge harcamaları kadar tutarı, ödeyeceğiniz vergiden düşersiniz.

  • Personel Maliyeti Düşüşü: Nitelikli personeliniz için stopaj ve SGK ödemezsiniz (veya indirimli ödersiniz), bu da işveren maliyetini yaklaşık %40 oranında düşürür.

  • Gümrük ve Damga Vergisi Muafiyeti: İthalat ve evrak işlemlerinde ek maliyetlerden kurtulursunuz.

 

Detaylı Örnek Senaryolar

Örnek 1: Yazılım Firması (SaaS)

  • Durum: Bir firma, bulut tabanlı bir muhasebe yazılımı geliştiriyor.

  • TEKMER Faydası: Yazılım personeli için Gelir Vergisi (Stopaj) ve SGK işveren payı desteği alır. Brüt maaş yükü ciddi oranda azalır.

  • Vergi Durumu: Personel ve geliştirme giderlerinin tamamını yıl sonunda Ar-Ge İndirimi olarak Kurumlar Vergisi matrahından düşer. Satışlarda ise standart KDV uygular.

  • Kazanç: Personel maliyeti minimize edilir, Ar-Ge harcamaları sayesinde ödenecek vergi düşer.

 

Örnek 2: Donanım Geliştiren Startup

  • Durum: Akıllı ev sistemleri için elektronik kart tasarımı yapan bir şirket.

  • TEKMER Faydası: Proje süresince yaptığı malzeme, personel, test ve danışmanlık harcamalarının tamamını (Ar-Ge İndirimi) kurumlar vergisi matrahından düşer. Ayrıca yurtdışından getireceği test cihazı için gümrük vergisi ödemez.

  • Kazanç: Yıl sonunda ödeyeceği Kurumlar Vergisi azalır, ithalat maliyetleri düşer.

 

Örnek 3: Biyoteknoloji Girişimi

  • Durum: Yeni bir enzim geliştiren Ar-Ge ekibi.

  • TEKMER Faydası: Ekipte çalışan Doktoralı personel için %95 oranında gelir vergisi teşviki uygulanır.

  • Kazanç: Nitelikli akademik personelin firmaya maliyeti minimum seviyeye iner.

Desteklenen Harcamalar

TEKMER ekosisteminde yer alan bir işletme, harcama kalemleri üzerinden aşağıdaki vergisel avantajları elde eder:

  1. Personel Giderleri (Stopaj ve SGK Teşviki): Projede çalışan Ar-Ge, Tasarım ve Destek personelinin ücretleri üzerinden hesaplanan vergilerde ciddi indirimler sağlanır. Brüt maaş yükü hafifler.

    • Örnek: Aylık brüt maliyeti 50.000 TL olan bir mühendis için, TEKMER dışında yaklaşık 20.000 TL vergi/SGK yükü varken, TEKMER içinde bu yük devlet desteğiyle minimize edilir.

  2. Ar-Ge ve Yenilik Harcamaları (Kurumlar Vergisi İndirimi): Proje kapsamında yapılan personel giderleri, madde-malzeme alımları, genel giderler, amortismanlar ve dışarıdan sağlanan fayda/hizmetlerin tamamı, “Ar-Ge İndirimi” olarak Kurumlar Vergisi matrahından indirilir.

    • Not: Bu bir kazanç istisnası değildir; harcama tutarı kadar vergi matrahından indirim hakkıdır.

  3. İthalat Giderleri (Gümrük Vergisi İstisnası): Ar-Ge, yenilik ve tasarım projeleri ile ilgili araştırmalarda kullanılmak üzere ithal edilen eşyalar, gümrük vergisi ve her türlü fondan müstesnadır.

  4. Damga Vergisi İstisnası: Ar-Ge ve yenilik faaliyeti kapsamında düzenlenen her türlü kağıt (sözleşmeler, bordrolar vb.) damga vergisinden muaftır.

 

Kimler Yararlanabilir?

TEKMER vergi teşviklerinden yararlanmak için firmanın TEKMER yönetimi tarafından onaylanmış bir projesinin olması şarttır.

Ar-Ge ve Yenilik Yapan Şirketler: Faaliyeti sadece “ticaret” olmayan; yeni bir ürün, süreç veya yazılım geliştiren Limited ve Anonim şirketler.

Yazılım ve Bilişim Firmaları: Kendi kodunu yazan, lisanslayan veya SaaS hizmeti veren firmalar.

Girişimciler (Şahıs İşletmeleri): Şahıs şirketi kurarak TEKMER’e giren ve vergi avantajlarından yararlanan bireysel girişimciler.

Şartlar:

    • TEKMER içinde fiziki olarak bulunmak (veya yasal sınırlar dahilinde uzaktan çalışmak).

    • Projenin TEKMER Değerlendirme Kurulu tarafından onaylanması.

    • Aylık faaliyetlerin düzenli raporlanması.

Destek Oranı ve Tutarı

Destek / Teşvik Kalemi Destek Oranı Üst Limit Açıklama / Danışman Notu
Ar-Ge İndirimi (Kurumlar V.) %100 (Harcama Tutarı Kadar) Limit Yok (Proje Süresince) Yapılan Ar-Ge harcamalarının tamamı vergi matrahından düşülür.
Personel Gelir Vergisi %80 – %95 (Stopaj Terkini) 31.12.2028’e kadar Doktora (%95), Yüksek Lisans (%90), Lisans (%80) oranında gelir vergisi alınmaz.
SGK İşveren Payı Desteği %50 5 Yıl Süreyle Sigorta Primi İşveren Hissesi’nin yarısı Maliye Bakanlığı tarafından karşılanır.
Gümrük Vergisi İstisnası %100 (Muafiyet) Proje Bazlı Proje için ithal edilen makine/teçhizatta gümrük vergisi ödenmez.
Damga Vergisi İstisnası %100 (Tam İstisna) Belge Bazlı Proje ile ilgili düzenlenen kağıtlar damga vergisinden istisnadır.

Destek Başvuru Süreci ve Danışmanlık Rolümüz

1

Proje Uyumluluk Analizi ve Kurgu

İşletmenizin Ar-Ge veya inovasyon niteliği taşıyan iş fikrinin projelendirilmesi aşamasıdır. İş fikrinizin 5746 Sayılı Kanun kapsamındaki "Ar-Ge ve Yenilik" tanımına uyup uymadığını analiz ediyoruz.

İçerik: Projenin teknik yönleri incelenir. Sadece ticari bir iş modeli ise Ar-Ge kurgusuyla zenginleştirilir.

Danışman Rolü: "Ret" riskini minimize etmek için projenizi mevzuata uygun terminoloji ile kurgularız.

2

Teknik Başvuru Dosyasının Hazırlanması

TEKMER kurullarına sunulacak dosyanın hazırlanması sürecidir.

İçerik: Projenin amacı, yenilikçi yönleri, kullanılacak teknik yöntemler, iş paketleri ve bütçe planlaması detaylıca yazılır.

Danışman Rolü: Pazarlama dilinden uzak, teknik ve akademik bir dille proje dosyanızı yazarız. Harcama kalemlerinizi "Ar-Ge İndirimi"ne uygun şekilde planlarız.

3

Kurul Değerlendirmesi ve Sunum

Projeniz, akademisyenler ve sektör uzmanlarından oluşan bir heyete sunulur.

İçerik: Projenin Ar-Ge niteliğini ve ticarileşme potansiyelini jüriye anlatırsınız.

Danışman Rolü: Sizin için profesyonel bir sunum hazırlar ve "Mock Interview" (Prova) yaparak jürinin olası teknik sorularına sizi hazırlarız.

Danışmanlık Rolümüz: Sözleşme süreçlerinde haklarınızın korunması ve KOSGEB sistem kayıtlarınızın (KBS) doğru yapılması konusunda rehberlik ederiz.

4

Sözleşme ve Teşviklerin Başlatılması

Kabul sonrası TEKMER yönetimi ile sözleşme imzalanır ve vergi dairesi süreçleri başlar.

İçerik: Şirket kuruluşu/taşınması, vergi dairesine TEKMER kaydının yapılması ve personel tanımlamaları.

Danışman Rolü: Mali müşavirinizle entegre çalışarak, teşviklerin bordro ve beyannamelerde tanımlanmasını sağlar, ilk aydan itibaren tasarruf etmenizi garantiye alırız.

Dikkat Edilecek Hususlar

TEKMER süreci sadece girmekle bitmez; içeride kalmak ve vergi cezası yememek için “Yürütme Süreci” çok daha kritiktir. Danışmanlık firması olarak özellikle şu riskleri yönetiyoruz:

A. Teknopark ile En Büyük Fark: KDV ve Kurumlar Vergisi

  • KDV Durumu: Teknoparklarda yazılım satışlarında KDV istisnası varken, TEKMER’lerde yazılım satışları standart KDV’ye tabidir. Fiyatlandırma yaparken KDV’yi dikkate almanız gerekir.

  • Vergi Durumu: Teknoparkta kazanç istisnası (doğrudan muafiyet) varken, TEKMER’de Ar-Ge İndirimi (Harcama kadar matrah düşümü) vardır. Eğer çok kar eden ama az Ar-Ge harcaması yapan bir firmaysanız vergi çıkabilir. Bu dengeyi sizin adınıza biz hesaplıyoruz.

 

B. Proje Kapsamına Uygunluk

  • Risk: Proje dosyasında “Yazılım geliştireceğim” deyip, pratikte “Donanım al-sat” ticareti yapmak.

  • Sonuç: Denetimlerde bu durum tespit edilirse, proje iptal edilir ve yararlanılan vergi teşvikleri faiziyle geri alınır.

  • Danışman Rolü: Faaliyetlerinizin proje dosyasıyla uyumlu gitmesini sağlar, gerekirse “Proje Revizyonu” veya “Ek Proje” yazarak yasal zeminde kalmanızı sağlarız.

 

C. Aylık Raporlama ve Personel Takibi

  • Risk: Personelin TEKMER’e giriş-çıkış (veya uzaktan çalışma) kayıtlarının eksik olması, stopaj teşvikinin yanmasına neden olur.

  • Danışman Rolü: Personel devamlılık çizelgelerini ve aylık ilerleme raporlarını düzenli olarak TEKMER yönetimine sunarız.

 

Danışmanlık Şirketi Olarak Rolümüz: Sürecin sadece başında değil, yürütme aşamasında da yanınızdayız. TEKMER yönetiminin talep ettiği dönemsel ilerleme raporlarının hazırlanması, yeni ihtiyaçlarınızın (danışmanlık, eğitim) KOSGEB mevzuatına uygun şekilde talep edilmesi ve işletmenizin TEKMER dışındaki diğer KOSGEB teşviklerinden (Ar-Ge Ür-Ge Destek Programı vb.) de yararlanması için bütünleşik bir strateji sunuyoruz.